信用小课堂 | 个税汇算又临近 4条知识点守护你的信用记录

 

 根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》文件规定，2022年度个人所得税汇算清缴应于2023年6月30日前完成。

随着距离6月30日办理个人所得税综合所得年度汇算截止日期的临近，税务部门近日公布5起未按规定办理个税汇算案例，再次发出诚信办理个税汇算的重要提示。

自2019年新个人所得税法施行，纳税人需办理年度汇算。今年是新税制实施后的第四次年度汇算，对很多个税纳税人来说，这项年度“规定动作”已驾轻就熟。

同时，未按规定办理个税汇算的情况时有发生，应引起重视。“未按规定办理”的具体情形五花八门。比如，通过网络购物平台购买“所谓”的个税年度汇算退税申请服务，并应用平台店家提供的虚假App查询结果作为证据材料申请退税；误信网上虚假退税“秘笈”错误填报专项附加扣除；伪造证据填报专项附加扣除，骗取国家税款；虚报免税收入，试图申请退税。此外，有的单位冒用纳税人身份信息办理个税扣缴申报。

这些行为的共同特征，就是违反了依法诚信纳税的原则。诚信纳税是每个公民、企业应尽的责任和义务。在新个税法实施之前，大部分人的个税由单位代扣代缴，也无需年度汇算。新个税制度让很多人必须直接与税务部门“面对面”，进行年度汇算。可以享受哪些扣除项目、退税还是补税，成为普遍关注点。在申报过程中，“诚信”二字考验着每个人。

知识点一：若未按规定办理年度汇算，后果会怎样？

答：如果纳税人属于需要退税的情形，是否办理个税年度汇算申请退税是您的权利，无需承担任何责任。如果纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

普法小常识：根据税收征管法第六十二条规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。

知识点二：哪些情形会导致错过办理年度汇算？

答：情形一：忘记时间点。以为个税年度汇算申报时间长达四个月，却忽略了截止期限6月30日已悄悄来临而忘记申报。

情形二：进入个税App，发现已有“预填数据”，以为不用申报。税务部门解释，其实，预填申报数据只是税务机关提供的一项便捷服务，纳税人仍然需要根据自身情况对预填数据进行确认、补充完善，最终自己完成个税年度汇算申报。

情形三：申报未完成。对着App一通操作猛如虎，本以为已完成个税年度汇算申报，其实离最终完成申报还差“临门一脚”。

税务部门提醒：纳税人可以通过个税App“首页—我要查询—申报查询”，查看已申报记录，此处有“未完成”“已完成”“已作废”三个菜单，均可点开查看申报记录详情。

若申报记录详情显示绿色的“已完成”标签，说明纳税人已完成申报；若申报记录详情显示红色的“未完成”标签，则说明纳税人存在未申请退税或未补税的情形。 

在未完成状态下，若纳税人对已申报结果无疑问且存在退税的，请点击“申请退税”；若需要补税，也请及时完成补税，这样才算完成个税年度汇算申报。

友情提醒：倘若绑定的银行卡不符合相关要求，完成申报并申请退税后又未及时关注退税进度情况，会造成退税不成功。这时，需要更换银行卡，重新申请退税。

知识点三：申报成功后还会犯错吗？

答：依然会。申报成功后，千万别犯以下错误：

（1）擅自删除“预填报方式”下工资薪金收入的明细记录，或进行虚假申诉，少报收入导致少缴税款。

（2）仅申报工资薪金所得，而取得的劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得隐匿不报导致少缴税款。 

（3）错误修改预填的“三险一金”或“年金”等其他扣除，编造专项附加扣除、减免税项目，虚假增加扣除导致少缴税款。

（4）虚增已缴税额、免税收入，导致少缴税款。 

普法小常识：根据税收征管法第六十三条规定，如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

知识点四：申报错了怎么办？

答：可以作废和更正。税务部门表示，申报完成后，如果发现申报有误，纳税人可以通过个税App自行完成更正申报与作废申报。

最后，税务部门再次提醒：如果纳税人未能在6月30日之前履行税法赋予的义务，等来的只能是：“责令”“限期”“补税”“滞纳金”“罚款”以及不诚信的纳税记录。