一文了解我国税种、税收法规、税收收入及占比整体情况！

 

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俗话说“民以食为天，国以税为本”，可见税收对于一个国家的重要性。税收是一个国家治理和行政运转的基础，世界各国都高度重视税收，当然我国也不例外。目前，我国共有18个税种，已有12个完成立法，国家税收收入稳步增长，今天对国家税收体系与税收情况做一个整体的统计和介绍，以增强大家对于税收政策的整体印象，并更好的明确日常税务管理和学习的重点。

1.1 税收的分类与税种

按征税对象来分类，我国税收共5大类18个税种，具体如下：

（1）流转税（商品和劳务税）：增值税、消费税、关税。

（2）所得税（收益税）：企业所得税、个人所得税

（3）资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税

（4）财产税：房产税、契税、车辆购置税、车船使用税

（5）行为税：印花税、烟叶税、环保税、船舶吨税、耕地占用税、城市维护建设税

1.2 税收法规情况

我国18个税种中已有12个税种完成立法，具体是：

（1）《中华人民共和国企业所得税法》

（2）《中华人民共和国个人所得税法》

（3）《中华人民共和国车船税法》

（4）《中华人民共和国环境保护税法》

（5）《中华人民共和国烟叶税法》

（6）《中华人民共和国船舶吨税法》

（7）《中华人民共和国耕地占用税法》

（8）《中华人民共和国车辆购置税法》

（9）《中华人民共和国资源税法》

（10）《中华人民共和国契税法》

（11）《中华人民共和国城市维护建设税法》

（12）《中华人民共和国印花税法》

截止目前，房产税、城镇土地使用税、土地增值税、增值税、消费税、关税这6个税种还没有立法。其中增值税法已完成全国人大常委会的首次审议，相信在不远的将来，全部18个税种的基本制度都将上升为法律。

1.3 各税种税收收入及占比情况

2022年，全国税收收入166614亿元，比上年下降3.5%，扣除留抵退税因素后增长6.6%，具体情况如下：

各税种税收收入及占比情况 单位：亿元

（1）从税收占比看，2022年，增值税、消费税、企业所得税、个人所得税合计占比86.44%，是我国税收的主要来源也是我们日常税务管理筹划和学习的重点；

（2）从税收增减情况看，国内增值税比上年下降23.3%，扣除留抵退税因素后增长4.5%，主要是国家为减轻企业资金压力，2022年加大了留抵退税的力度；车辆购置税同比下降31.9%，主要是由于2022年国家出台了针对30万以下车辆的车辆购置税减半征收政策；契税同比下降22%，说明2022年房地产市场降温明显。

（3）2022年，印花税4390亿元，同比增长7.7%，其中证券交易印花税2759亿元，说明证券交易是印花税的重要来源。

今后，我会分税收介绍税收的相关政策、税收筹划与风险方法、财税处理方式等，期待各位同仁的持续关注！