事涉退市股保千里 立信会计师事务所遭江苏证监局警示

原创：资本小明 江苏资本圈（ID:wwjszbq）

近日，因在执业保千里2015年、2016年年报审计中存在诸多问题，江苏证监局对立信会计师事务所及该所注册会计师宣宜辰、陈雷采取出具警示函的监管措施。

保千里原是A股上市公司，公司曾被认定实施财务造假，2020年6月2日被交易所摘牌。

江苏证监局在检查中发现，立信在执业保千里时存在两大问题：一是未对主营业务收入审计中的异常情况保持合理职业怀疑；二是部分实质性审计程序执行不到位。

在对保千里主营业务收入审计中，立信在2016年走访保千里新产品的主要客户时，制作并要求客户填写了《问询表》，但是对于表格中多家客户未填列的栏目及填列内容的不合理之处，未予以充分关注。

在对主营业务收入-重要客户进行审计时，立信设计了从合同出发的全流程核查表格，用于对保千里2015年、2016年的新增客户进行分析，但该表格中关于客户所购货物的运输方式、物流单号、物流日期均未填写，未充分关注此事项并就此执行进一步审计程序。

在部分实质性审计程序执行中，立信在对保千里2016年预付账款实施审计程序时，针对函证结果汇总表中出现的部分公司的发函地址与发票地址不一致、函证结果的采购金额与保千里账面金额不一致、缺少回函快递单等情况，未实施进一步审计程序。

在执行长期股权投资实质性审计程序时，保千里对部分长期股权投资项目未计提减值准备的理由不充分、相关估值不合理，立信对此未予充分关注，未实施进一步审计程序。

立信是知名的内资所，根据官网介绍，立信于1927 年在上海创建，是中国建立最早和最有影响的会计师事务所之一。1986 年复办，2000 年成立上海立信长江会计师事务所有限公司，2007 年更名为立信会计师事务所有限公司。2001年起，立信在全国会计师事务所签发国内上市公司审计报告数量排行榜上一直保持第一。

资本小明查了下，立信是70家江苏A股上市公司的2020年年报审计机构，份额不小。值得一提的是，这不是江苏证监局第一次对立信及该所相关人员警示，而在全国范围内，立信也被多次“点名”。