咨询指南：2019年新个税制度改革SAP标准升级方案系统实施工作总结

 

在客户现场做了三天的SAP  HCM 2019新个税制度标准升级解决方案，基本摸清楚其解决方案功能和配置增强方法。和客户实际业务需求相比，差异（Gap）还是有一些，想按期顺利交付，除了系统配置之外，还是要做一些增强开发，要想成功切换也不是一件容易的事情。

1、业务需求调研

通过和HR的薪资业务人员以及财务的税务业务人员进行业务需求调研，了解企业的个税计算、报表和申报需求，如覆盖的纳税人员类型、应税的收入类别、发薪支付日、纳税年度开始和截至月份。企业有没有一些特殊的个税计算方法选择，比如年终奖金只采用单独分摊计税，还时可以让员工选择可以和工资合并计税或者单独分摊计税。

个税计算的合规性选择，比如实习生和返聘人员是选择按劳务所得还是按工资/薪金计税和报税，如何界定居民和非居民纳税人，等等。

       是否存在工资二次发放、奖金发放等单独工资发放，单独发放是否预扣预缴所得税。

税年中间切换的，需要问清楚前面几个月的个税是怎么计算的？结果是否正确？ 和税务系统的计算结果是否一致？如何切换到新税制的算法？

2、差异（GAP）分析

1）专项附加扣除是按当月发生值还是按当年截至本期的累积值，是否需要导入员工申报明细信息，还是只导入项目和金额信息；

2）如果以前项目中已经使用了标准累积类型为Y， 按薪资归属期累积，现在税年累积期12-11累积，如果同时支持两种累积类型？

3）薪资发放期间数的累积和计算，用于计算居民纳税人的累计计税的累积减除费用；

4）如何调整解决某些特殊情况下HR/Payroll 计算的个税和税务系统计算的误差？

5）如何支持个税申报？在税务系统预申报下载员工申报的专项扣除数据，导入SAP系统，计算工资，通过个人所得税申报表导出数据，再导入税务系用做个税申报？

6）新税制的启用有两种，一是2018年12月01日，一是2019年01月01，需要根据客户需求修改标准配置。

3、系统配置

按IMG配置，特别要关注税收分组的设计和个税累积年度的选择。

1）税收范围的定义；

2）税收分组的定义；

3）给人事范围和人事子范围分配税收分组；

4）个税计算相关常量的定义，如工资薪金月减除费用、劳务报酬免税额度和比例；

5）税级距表的配置。

6）特殊计税规则的配置。

4、增强开发

根据需要对标准函数和操作作必要的增强；

5、用户测试

居民：工资薪金、年终奖、劳务报酬、离职补偿金

非居民：工资薪金、年终奖、劳务报酬、离职补偿金

劳务人员的劳务报酬：也分为居民和非居民。

考虑两种纳税年度：当月发薪本年1-12月，下月发上月工资：上年12月-本年11月

6、 系统切换方案

如果是税年的中间切换， 需要考虑和前面几个月计算结果如何衔接问题，可以采纳的方案：

1）强制回算到2019税年的第一个期间，下发薪为2018年12，月中发薪为2019年1月 ；

2）将切换月前面几个月的个税数据如累积的应纳税收入、累积预扣预交税款、累积的发放期间整理好， 导入切换月份， 对个税数据的累积余额作调整；

3）如果在计算2019年新税制启用的启用之后月份的工资，需要回算到新税制启用之前的工资期间，需要考虑新旧税制的使用，也就是启用之前用原来算法，之后使用新税制算法。

7、工资和所得税报表

检查现有的报表，看看是不是需要新增项目、调整取数逻辑；确认是否需要使用新的报表，如果需要则开发新的报表，如果个人所得税计算明细表。

员工工资单（纸质和电子）是否需要修改和新增项目，比如专项附加扣除信息、累积扣缴个税信息，让员工知悉。

8、配置文档

      撰写系统配置文档，作为交付件提交给客户，以方便客户以后运维。

SAP 提供了2019年新税制改革的标准解决方案（SAP Standard Solution） ，我们思毕德咨询也推出了自己的咨询解决方案（ Speed Consulting  Solution )。两套解决方案，SAP用户可以根据自身情况自行选择，我们都可以实施和交付。截至目前，我们已经为八家SAP HCM客户导入和切换个税计算方案！