个人所得税，迎来大变！“一人式档案”来了，关系到每个人！

前言

自打2018年实施新个税法，个人所得税已经成为了我们日常生活中不可避免的事情。对于很多人来说，个税就是为了拿到工资，而单位自动帮我们代扣代缴即可。但是，对于很多年薪百万的高收入人群来说，个税已经成为了他们生活中不可避免的大问题。同时，为了配合税务总局数字化管理的要求，在2019年，全国推出了个人所得税云平台并试行“一人式档案”，每一位纳税人的个人所得税信息已经被记录在这个大数据系统中。这将会是个人所得税领域一个极其重要的变化，也需要我们每个人都重视起来。在这篇文章中，我们将为大家讲述个人所得税的相关知识，以及在数字化管理背景下的纳税注意事项。

个人所得税是什么？

个人所得税是征收在个人所得上的一种税种，主要用于弱化社会贫富差距，促进经济的稳定均衡。具体来说，个人所得税包含以下9类：工资薪金所得、劳务报酬所得、个体工商户所得、对企事业单位的承包、承租经营所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

个人所得税的纳税计算

个人所得税主要分为预扣预缴和年度汇算两种方式。在平时的时候，单位会给大家进行预扣预缴个税，这个时间周期是按月预缴。而在年度汇算时，每个人的全年所得进行综合计算后，再根据税法所规定的税率，计算出个人需要缴纳的个人所得税额度，进行补缴或者退还。

1、综合所得

综合所得是指一个人在一年内获得的全部收入，包括工资、奖金、以及各种红利、津贴、补贴等多种普通收入。这些都合并计算之后，才能够发现一个人一年内的总收入。综合所得适用的是3%~45%的超额累进税率。此外，综合所得还分为包括按月预扣预缴边际税率适用20%税率的：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

2、预扣预缴

在单位代扣代缴的时候，会根据不同的类别、不同的税前所得额，采用不同的扣除方式。涉及到的分类包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。而不同的税前所得额，对应的预扣预缴税率也是各不相同的。具体而言，工资、薪金所得税率采用的是适用税率表；稿酬所得的税率，按月或按次预扣率适用20%税率；特许权使用费的税率则是适用20%的税率或全额征税。

个人所得税计算中的相关概念

1、起征点

起征点指的是收入达到一定程度后，才开始征税。在我国目前现有的个人所得税制度下，起征点是5000元。也就是说，如果个人年薪收入不足5000元，不需要缴纳个人所得税。如果个人年薪收入超过5000元，从超过的那部分收入开始计算个人所得税。

2、应纳税所得额

应纳税所得额指的是每年个人实际获得的收入减去个人所得税减除费用，也就是享受各种税费优惠政策后，应当缴纳的个人所得税的那一部分。例如，某人一年的收入为10万元，已经享受了个人所得税减免政策，免税额为3000元。那么，这个人的应纳税所得额就是10万元减去3000元，即97000元。

3、应纳税额

应纳税额指的是每年应该缴纳的个人所得税的具体数额，有时候也称为个人所得税税款。应纳税额的计算公式为：应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

4、速算扣除数

速算扣除数指的是在计算个人所得税时，根据税率表对应的速算扣除数进行扣除。速算扣除数实际上是一种政策上的优惠，以此来缓解个人所得税的负担。

5、专项扣除

专项扣除是指个人在申报所得税的时候，可减少应纳税所得额的项目，例如子女教育、住房贷款等各种方面的扣除。不同的项目会有不同的扣除额度和步骤。

6、专项附加扣除

2022年1月开始，新增了一项专项附加扣除：3岁以下婴幼儿子女相关支出。也就是说，家里有3岁以下的孩子的纳税人可以在个税申报中享受额外的扣除，减轻纳税负担。具体扣除方式是，每个宝宝每月可以定额扣除1000元，可以夫妻双方各扣50%，也可以选择一方扣100%。

7、其他扣除

其他扣除包括企业年金、职业年金、税收递延型商业保险等。这些扣除对于绝大部分人而言用途不大，但对于具备条件的少部分纳税人而言，可以利用这些扣除项目来减轻纳税负担。

税法风险与数字化管理的应对

税务“数字化”时代，每个人都需要重视自己的个税信息，珍惜纳税信用。同时，也需要注意税务风险，避免纳税漏洞。这里为大家提出以下建议：

1、注意自身信息的准确性

个税信息的准确性是非常重要的。现在，每个人的个人所得税信息以家庭、单位、收入等信息融合成一体，被记录在大数据系统之中，形成了全国性质的一人式档案。税务部门通过数据的比对和分析，可以深入挖掘各种个人所得税信息，对于信息错误的纳税人，很容易就被税务部门发现并处理。因此，每个人在申报个人所得税时，需要注意信息的填报准确性，以免因个人所得税信息填报错误，遭到税务部门的处罚。

2、合理利用扣除

在个人所得税申报的时候，合理利用各种专项附加扣除和扣除政策，可以帮助大家减轻个人所得税的负担。比如，子女教育、住房贷款、支持养老等扣除政策，对于符合条件的纳税人而言是非常有利的。

3、避免不合理的减免和避税

减免和避税是促进个人所得税制度优化的政策方向，但同时也需要大家跟紧税务部门的规定。在减免和避税的同时，需要注意不要违法避税，避免落入税务部门的审查之中，造成不必要的风险。

4、重视税务稽查

税务稽查是杜绝逃税漏税、保障税收的重要手段。在税务数字化管理的背景下，税务稽查能够更加深入的挖掘纳税人的信息，发现不规范的行为。因此，每个纳税人都应该重视税务稽查，积极配合税务部门的调查，以持续保持纳税的良好记录和信用。

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