利源精制涉嫌财务造假将再收罚单 保荐审计机构恐被投资者追责

 

刚刚“摘星脱帽”不久的利源精制，在遭遇立案调查的一年多后，就被挖出了财务造假的历史旧账。

2022年6月30日，*ST利源公告撤销退市风险警示的申请获得深圳证券交易所审核同意。公司股票交易自2022年7月1日开市起撤销退市风险警示。股票简称由“*ST 利源”变更为“利源精制”，股票代码002501不变，股票交易的日涨跌幅限制由5%变更为10%。

2022年9月7日，利源精制发布收到《行政处罚事先告知书》，中国证监会吉林证监局查明利源精制2015-2018年间，存在涉嫌财务造假的违法事实，具体如下：

一、营业收入虚假记载。利源精制通过伪造业务结算单、出库单相关销售单据，虚开销售发票的方式，虚构销售业务，同时通过伪造银行回单凭证的方式，虚构销售回款，导致利源精制2015年至2017年累计虚增营业收入19.29亿元。

二、在建工程余额、固定资产余额、固定资产折旧虚假记载。

1、在建工程余额造假。2015年至2018年，沈阳利源通过虚增在建工程量的方式，虚增在建工程，同时，在2015年至2017年向施工方虚假支付工程款。沈阳利源的上述行为，导致利源精制虚增2015年至2018年年度报告期末在建工程。2015年至2018年累计虚增在建工程62.84亿元。其中，2015年虚增在建工程26.75亿元，占当期披露总资产的 30.33%；2016年虚增在建工程14.58亿元，占当期披露总资产的 12.06%；2017年虚增在建工程18.59亿元，占当期披露总资产的 12.21%；2018年虚增在建工程2.92亿元，占当期披露总资产的 2.37%。

2、固定资产余额造假。2017年至2018年，沈阳利源陆续将虚增在建工程转入固定资产，导致利源精制虚增报告期末固定资产，2017年至2018年累计虚增固定资产62.84亿元。

3、固定资产折旧造假。2017年至2018 年，沈阳利源将虚增的固定资产计提折旧，导致利源精制虚增报告期末固定资产折旧额，2017年至2018年累计虚增固定资产折旧 1.15亿元。

综上，2015年至2018年期间，利源精制通过沈阳利源虚增在建工程、固定资产、固定资产折旧，导致虚增资产总额共计61.7亿元。

三、利润总额虚假记载。

利源精制通过虚增营业收入、虚增固定资产折旧的方式，2015年虚增利润总额2.11亿元，占当期披露利润总额的36.97%；2016年虚增利润总额2.73亿元，占当期披露利润总额的41.57%；2017年虚增利润总额1.95亿元，占当期披露利润总额的30.45%；2018年虚减利润总额1.12亿元，占当期披露利润总额的2.77%。

四、货币资金余额虚假记载。

2015年至2017年，利源精制通过虚假记账方式虚增银行存款。其中，2015年年度报告中披露的2015年末货币资金余额虚增1.86亿元；2016年年度报告中披露的2016年末货币资金余额虚增7421.69万元；2017年年度报告中披露的2017年末货币资金余额虚增2万元。

北京时择律师事务所臧小丽律师分析认为，利源精制上述部分涉嫌财务造假行为，可能与“百亿造高铁”的子公司沈阳利源有关。

利源精制曾于2016年非公开发行股票募集资金近30亿元，主要用于子公司沈阳利源的高铁生产线投资，中信建投证券股份有限公司作为保荐机构，对利源精制2013—2016年度，2016年1月-9月的财务数据进行了核查，并出具了保荐意见。

除了定增募资以外，利源精制还通过民间借贷、股东借款、融资租赁、银行贷款等形式为沈阳利源输血。

中信建投出具的《保荐总结报告书》显示，截至 2017年底，利源精制的沈阳子公司已投入957,755.35万元（现金流量表口径）。

利源精制及中信建投公布的财务数据，称沈阳利源近百亿的高铁项目投入金额，恐怕与监管部门查出的实际情况不符。吉林证监局认定，利源精制2015年至2018年累计涉嫌虚增在建工程62.84亿元。

值得一提的是，利源精制2015-2017年的审计机构均为中准会计师事务所，该所出具了标准无保留审计意见。

证券维权律师认为，中信建投、中准会计师事务所作为专业的证券中介机构，未能勤勉尽责，对利源精制财务造假一案恐难辞其咎。后续不排除有投资者将相关中介机构列为索赔被告的可能性。

除2022年9月7日《处罚事先告知书》所列涉嫌财务造假外，利源精制还曾在2020年7月30日，公告收到中国证监会吉林监管局《行政处罚决定书》（【2020】2号），利源精制因为隐瞒大股东股份质押、大股东股份冻结、重大债务逾期违约情况、以及轨道车辆整车样车试制进展情况未及时披露受处罚。

结合利源精制此前受行政处罚及本次预处罚的情况，臧小丽律师认为，利源精制构成虚假陈述，投资者可索赔。

有望获赔的投资者范围是：2016年2月2日至2018年7月27日期间买入利源精制股票，且在2018年7月28日及之后卖出或继续持股；

或者2016年3月30日至2018年10月11日期间买入股票，且在2018年10月12日及之后卖出或继续持股。

（最终以法院认定为准）

利源精制2022年半年报显示，已有267 位投资者依据《行政处罚决定》向辽源中院提起诉讼请求：要求公司赔偿投资损失款约19,281.87万元。截至2022年8月29日，辽源中院针对其中182位投资者的起诉已作出民事判决书，涉及案件诉请金额累计为 11,759.47万元，法院判决公司赔偿原告共计 417.41 万元，部分一审判决已生效，部分一审案件原告已提起上诉，部分提起上诉的案件已收到二审民事裁定书，裁定本案发回重审，法院尚未开庭审理。

证券维权律师预计，除了前述267位投资者提起的索赔诉讼案件外，后续还会有其他投资者加入诉讼维权队伍。

投资者参与索赔资料准备清单

1、身份证复印件；

2、股票对账单原件(从第一笔买入利源精制股票之日打印至全部卖出日，未卖出者打印至今，经证券公司营业部盖章)；

3、证券开户确认单（对账单能打出身份证号码的，可不提交开户确认单）；。

4、联系电话、电子邮箱及地址。

律师收到以上资料后，先确定投资者是否符合条件，并计算是否存在损失。如果符合索赔条件，律师将提供正式的起诉材料给投资者。

附一：北京时择律师事务所证券索赔案2022年8月以来新收判决及领款情况

1. 部分投资者诉佳电股份案一审胜诉、调解；

2. 部分投资者诉利源精制二审上诉后裁定发回重审；

3. 部分投资者诉宁波中百案一审胜诉；

4. 部分投资者诉獐子岛案二审胜诉；

5. 部分投资者诉金正大、大信会计师事务所案一审胜诉；

6. 部分投资者诉济南高新案一审胜诉；

7. 部分投资者诉新大洲案二审胜诉；

8. 部分投资者诉某科技公司案收二审法院《民事调解书》

9. 部分投资者诉某东北地区上市公司案收一审法院《民事调解书》；

10. 部分保千里投资者另诉银信资产评估等被告案一审胜诉；

11. 部分投资者诉抚顺特钢二审上诉后裁定发回重审；

12. 部分投资者诉东方海洋案一审胜诉；

13. 部分佳电股份投资者领到赔偿款；

14. 部分獐子岛投资者领到胜诉赔偿款。

附二：北京时择律师事务所代理证券索赔案2022年8月以来庭审安排

1. 2022.8.2，投资者诉金正大案一审开庭（青岛中院）；

2. 2022.8.4、8.5，投资者诉金刚玻璃案一审开庭（汕头中院）；

3. 2022.8.9，投资者诉索菱股份案二审开庭（广东高院）；

4. 2022.8.11，投资者诉抚顺特钢案一审开庭（沈阳中院）；

5. 2022.8.12，投资者诉金正大案一审开庭（青岛中院）；

6. 2022.8.18，投资者诉新海宜案一审开庭（南京中院）；

7. 2022. 8.18，投资者诉华谊嘉信案一审开庭（北京三中院）；

8. 2022.8.23，投资者诉工大高新案一审开庭（哈尔滨中院）；

9. 2022.8.26，投资者诉工大高新案一审开庭（哈尔滨中院）；

10. 2022.8.29，投资者诉中国高科案二审开庭（北京高院）；

11. 2022.8.30，保千里投资者诉银信资产评估等一审开庭（深圳中院）；

12. 2022.9.15，投资者诉中天能源案一审谈话（北京金融法院）；

13. 2022.9.16，投资者诉工大高新案一审开庭（哈尔滨中院）；

14. 2022.9.22，投资者诉围海股份案一审谈话（宁波中院）；

15. 2022.9.23，代表中安科股票索赔投资者参与债权人会议；

16. 2022.9.26，投资者诉联建光电案一审开庭（深圳中院）；

17. 2022.9.26，投资者诉生物谷案一审谈话（北京金融法院）；

18. 2022.9.27，投资者诉延安必康案二审开庭（陕西高院）；

19. 2022.9.27，投资者诉神雾环保案一审开庭（北京金融法院）；

20. 2022.9.30，代表中安科股票索赔投资者对预重整方案表决；

21. 2022.10.9，投资者诉方正科技案一审开庭（上海金融法院）；

22. 2022.10.10，投资者诉东方海洋案一审开庭（青岛中院）；

23. 2022.10.13，投资者诉围海股份案一审开庭（宁波中院）；

24. 2022.10.21，投资者诉刚泰控股案一审开庭（兰州中院）。

附三：北京时择律师事务所代理证券索赔案2022年8月以来起诉立案情况

1. 投资者诉庞大集团案，申请强制执行（石家庄中院）；

2. 投资者诉天成控股案，申请强制执行（贵阳中院）；

3. 投资者诉新大洲案，申请强制执行（海口中院）；

4. 投资者诉济南高新案，申请强制执行（济南中院）；

5. 投资者诉中安科等案，强制执行法院已受理（上海金融法院）；

6. 投资者诉生物谷案，法院已受理（北京金融法院）；

7. 投资者诉海印股份案，已提交起诉（广州中院）；

8. 投资者诉东方金钰案，法院已受理（深圳中院）；

9. 投资者诉宜华生活案，法院已受理（汕头中院）；

10. 投资者诉数知科技案，已提交起诉（北京金融法院）；

11. 投资者诉天马股份案，已提交起诉（金华中院）；

12. 投资者诉新大洲案，法院已受理（海口中院）；

13. 投资者诉艾格拉斯案，已提交起诉（北京金融法院）；

14. 投资者诉中利集团案，已提交起诉（苏州中院）；

15. 投资者诉和佳医疗案，法院已受理（珠海中院）；

16. 投资者诉科迪乳业案，已提交起诉（郑州中院）；

17. 投资者诉索菱股份案，法院已受理（深圳中院）；

18. 投资者诉东方海洋案，法院已受理（青岛中院）；

19. 投资者诉摩登大道案，已提交起诉（广州中院）；

20. 投资者诉聚龙股份案，法院已受理（沈阳中院）；

21. 投资者诉天成控股案，已提交起诉（贵阳中院）；

22. 投资者诉济南高新案，法院已受理（济南中院）；

23. 投资者诉保千里等被告案，法院已受理（深圳中院）；

24. 投资者诉中信国安案，已提交起诉（北京三中院）；

25. 投资者诉安妮股份案，已提交起诉（厦门中院）；

26. 投资者八菱科技案，已提交起诉（南宁中院）；

27. 投资者豫金刚石案，已提交起诉（郑州中院）。