实例讲解银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票

 

很多人搞不清银行汇票和银行承兑汇票。

两者有点相似，但不是一回事。

用实例讲解最好理解。我们先看下图，这是一张银行汇票。

银行汇票实例

我解读下这张汇票的情况：

1、“北京市xx公司”向“深圳xx公司”采购货物，预计采购金额不会超过36万。

2、“北京市xx公司”（申请人）到“建行xx支行”（出票行），申请开一张最大金额是36万元（出票金额）的银行汇票。限定只有“深圳xx公司”（收款人）拿到这张票后可以到银行按照（实际结算金额）申请收款。

3、银行审核“北京市xx公司”的身份后，确认其在建行账上确有36万。于是将其冻结，并开出这张汇票。

4、实际发生采购金额33.9万。“北京市xx公司”在汇票上写下33.9万的结算金额（实际结算金额），并将这张银行汇票交给“深圳xx公司”。

5、“深圳xx公司”拿到这张银行汇票后，必须在付款期限内（付款期限：一个月）到银行办理收款。

6、银行审核“深圳xx公司”（收款人）身份后，为其办理收款。

7、收款完成后，“北京市xx公司”银行账户少了33.9万，转到“深圳xx公司”的银行账户。

8、付款期限到期，“建行xx支行”接触剩余2.1万（36万-33.9万）的冻结。

注意：

“北京市xx公司”必须先在银行账户足额缴纳（出票金额），才能申请开具银行汇票。银行会将“北京市xx公司”账户内的金额冻结。只要（实际结算金额）不超过（出票金额），“建行xx支行”（出票行）不得已任何理由拒绝“深圳xx公司”的请求。最大付款期限为1个月。

再看一张电子版的银行承兑汇票，下图。

电子银行承兑汇票实例

我解读下这张汇票的情况：

1、“徐州鑫宇光伏科技有限公司”（出票人）需要向“协鑫集成科技股份有限公司”（收款人）支付采购款10.39万元。

2、“徐州鑫宇光伏科技有限公司”（出票人）登陆“莱商银行股份有限公司沛县支行”（承兑人）官网，存入5万元保证金，申请开具一张金额为10.39万元（票据金额）的电子银行承兑汇票。限定“协鑫集成科技股份有限公司”为收款人，约定6个月后付款。并支付票据金额万五的手续费。

3、“莱商银行股份有限公司沛县支行”（承兑人）检查“徐州鑫宇光伏科技有限公司”（出票人）账户上是否有足额保证金，并冻结保证金，开具银行承兑汇票，承诺到期无条件付款（承兑信息）。

4、“协鑫集成科技股份有限公司”（收款人）的（开户银行）“浙商银行股份有限公司苏州分行”通知“协鑫集成科技股份有限公司”收到汇票。

5、2019年3月26日汇报到期（汇票到期日），“莱商银行股份有限公司沛县支行”（承兑人）付款给“浙商银行股份有限公司苏州分行”。

6、“浙商银行股份有限公司苏州分行”通知“协鑫集成科技股份有限公司”收到付款。

7、由于“徐州鑫宇光伏科技有限公司”（出票人）未在到期日前存入剩余5.39万，被“莱商银行股份有限公司沛县支行”（承兑人）罚息。

注意：

“徐州鑫宇光伏科技有限公司”不需要在银行账户存入足额票据金额，就可以开票。前提是与银行关系良好，并存入保证金或以资产抵押。汇票到期日，“莱商银行股份有限公司沛县支行”（承兑人）必须无条件付款。最大付款期限为6个月。

再看下图，假设收款人拿着银行承兑汇票，提前向金融机构贴现。

贴现凭证实例

我解读下这张汇票的情况：

1、“鄂尔托克旗汇东煤炭有限公司”（持票人）持有一张票据金额为20万（汇票金额），承兑人为“莱商银行股份有限公司徐州分行”（汇票承兑人），票据到期日为2017年3月28日（到票日）的银行承兑汇票（贴现汇票种类：银承直贴）。

2、由于资金链紧张，“鄂尔托克旗汇东煤炭有限公司”（持票人）不得不在2017年1月1日（申请日期）向开户行“宁夏隐含惠农支行”（持票人开户银行）申请贴现。贴现率为0.425%，提前3个月（2017年3月28日-2017年1月1日为87天）年贴现。

3、“宁夏隐含惠农支行”（持票人开户银行）扣除利息2238.33，实际支付“鄂尔托克旗汇东煤炭有限公司”（持票人）贴现金额197761.67元（实付贴现金额）。

总结：

银行汇票不具有融资功能，开具前必须足额缴纳开票金额。银行承兑汇票具有融资功能，只要银行承认开票人信用，只要存入部分保证金即可开具。银行承兑汇票可以贴现，提前获取资金。付款期限不同。银行汇票最大期限为1个月，银行见票即付。银行承兑汇票的最大期限为6个月，银行到期必须支付。

拓展：

银行承兑汇票更像一个加强版的银行汇票。付款期限延长到6个月，并且具有融资功能。银行汇票必须到开户行办理，只有纸质版。费率已经大幅降低，有些银行不收费。由于银行汇票不具备融资功能，已经逐渐被淘汰。网银转账已经能很好地替代它。

再看一张电子版的商业承兑汇票，下图。

电子商业承兑汇票实例

我解读下这张汇票的情况：

1、“恒大地产集团上海盛建置业有限公司”（出票人）需要向“城博（宁波）置业有限公司”（收款人）支付100万元。

2、“恒大地产集团上海盛建置业有限公司”（出票人）登陆其网银，申请开具一张商业承兑汇票，票据金额为100万元，期限为1年。

3、由于是商业承兑汇票，所以承兑人不是银行。此处为出票人自身。也就是说出票人承诺付款。

4、“中信银行股份有限公司上海分行营业部”（开户行）审核后，收取一定费用。开出了这张汇票。

5、“城博（宁波）置业有限公司”（收款人）的开户行“招商银行股份有限公司宁波明州支行”收到商业汇票后，通知收款人。

6、“城博（宁波）置业有限公司”（收款人）可以到期收款，也可以提前贴现。不过，商业承兑汇票的信用远不如银行承兑汇票，贴现率非常高（至少差4%）。如果承兑人信用很差，规模很小，甚至无法贴现。

总结：

商业承兑汇票信用远不如银行承兑汇票。贴现非常不划算，不贴现又风险很大。

拓展：

银行承兑汇票和商业承兑汇票都属于商业汇票。商业汇票与银行汇票是不同的。不要纠结于名称，记住即可。