美国个人所得税制度在哪些方面比中国先进？为什么？

排名第一的答案有些许可能产生误解和不准确的地方。

我目前在宾夕法尼亚州做报税志愿者，因为很多低收入人群并不知道自己应该怎么报税，而去找专业的报税人价格又很高。每年的报税也催生了一个产业。

一个很关键的问题是，每年报税之后返还的钱，很大程度上并不是补助，而只是退税。

首先上图，这是一个W-2表格，也就是一般美国人的年收入单。

请格外注意表格上的第二项“Federal Income Tax Withheld”。这一项是指你收入中的一部分并没有发给你，而是由你的雇主按照收入的一定比例交给了政府，而这个数额在绝大多数情况下是高于你的应缴税额的。在报税过程中，如果你实际需要缴纳的税款低于你被withheld的数额，那么政府就要退税给你；相反如果你的应缴税额比withheld多，那么你就要向政府另外缴税。所以大多数人获得的退税是因为withheld额度高于应缴税额，而并不是政府发放的补贴。

最高票答案中的Tax Deduction和Tax Credit也需要进一步的说明。

在这之前需要了解几个概念：

Gross Income: 这是最初的没有经过处理的所有可征税收入。

Adjusted Gross Income: 这是经过Deduction之后的可征税收入。这会作为判断你是否符合某些Tax Credit的条件。

Taxable Income: 这是最终的应征税收入，为Adjusted Gross Income - Exemption。

先上美国需要报税的最低收入：

需要报税的收入基本上等价于起征点，比如六十五岁以下单身者的Tax Exemption是3950美元，Standard Deduction是6200美元，合计10150美元，也就是需要报税的收入。在这以上如果你没有itemize deduction的话，你的taxable income就大于0了。但是你具体要缴多少税还需要看你是不是符合某些Tax Credit的条件。

在美国，减少你的应缴税额有三个途径：Tax Exemption, Tax Deduction和Tax Credit。

Tax Exemption表示你经过调整之后的Adjusted Gross Income可征税收入中不需要缴税的部分：

对于单身且无受抚养者的纳税人，2014年的Exemption是3950美元。如果你已婚或是有受抚养者，那么你就可能会有额外的Exemption，这取决于你是否已婚以及有几个符合条件的dependent。下图是一些条件，有兴趣的读者可以看看。

Tax Deduction比起说优惠，更像是另一种“个税起征点”，因为它调整的是你的可征税收入，而不是你的应缴税额。一下是一张standard deduction表。

Tax Deduction的实际含义就是，虽然你的可征税收入已经达到了需要缴税的标准了，但是你实际的可征税收入不是你原始的可征税收入，而要经过一些调整。但是具体有多少差别，那得看你符合什么标准。

Standard Deduction是绝大多数人使用的Deduction。但是如果你有某些特别的开支很高，Itemize Deduction可能会对你更有利。比如，你每年付了很多mortgage，或者有很多healthcare没有报销的医疗开支，又或者你有很多慈善支出。

Tax Credit则是直接影响应缴税额的，其中refundable和non-refundable的区别还是很大的。

non-refundable的意思是，你符合了某个Tax Credit的标准，你可以少缴1500美元税，但是如果你本来只应该交1000美元税，那么你就不用交这1000美元了，但是也没有别的补贴。

refundable的意思是，你符合了某个Tax Credit的标准，你可以少缴1500美元税，但是如果你本来只应该交1000美元税，那么你就不用交这1000美元了，并且政府再多退给你500美元。

下图是Earned Income Credit的收入限制。Earned Income Credit是一种Refundable Tax Credit。

其中的AGI是你的总收入减去Deduction（但是不减去Exemption）。

可以看到这确实是一个面向低收入人群的Tax Credit，比如单身者收入不能高于14340美元。

总体来说，美国的退税优惠力度并没有排名第一的答案所说的那么惊人，但是终归还是有一些进行再分配的味道在里面。