第十二节 A101010《一般企业收入明细表》填写的是什么内容？

本节介绍A101010报表，一般企业收入明细表

一、这张表要填哪些内容？本表主要填报纳税人根据国家统一会计制度的规定所设立的账簿中记载的“主营业务收入”“其他业务收入”和“营业外收入”科目的内容名词解释：国家统一会计制度包括《企业会计准则》、《小企业会计准则》、《企业会计制度》以及分行业会计制度。

位置和用途：A101010是纳税申报表A100000的二级明细表，用于形成A100000中“营业收入”和“营业外收入”的数据。差异类型:可能会出现永久性差异和时间性差异。其它说明: 本表中数据包括会计准则和会计制度中明确需确认的视同销售收入，但不包括会计上不需确认而税法规定“视同销售”的收入。

注意:

1.本表中的所有数据根据账本数据填列，注意二级明细科目的设置

2. 本表所填营业收入直接关系到以此做为计算基数的广告费和业务宣传费以及业务招待费等可扣除项，因此，当会计审核后发现与国家统一会计制度核算不一致的情况应及时在本表进行更正，并可据此及时调整上述可扣除项的扣除限额。

3.本表所有收入中与税法规定的收入确认时点、权责发生制原则、不征税收入的确认等不一致的情况，应在套表后面相应的纳税调整表中进行填列，具体的会税差异请参看 (A105000)《纳税调整项目明细表》 及其二级表的具体政策解读。

二、A101010:《一般企业收入明细表》中的数据从哪里来?

为方便分类理解，我们根据数据的不同来源，将单元格区分为6种类型其中，主要数据来源于账簿，还有据此进行分析计算后才能填写的内容(即“账簿直接填列”和“账簿计算填列”。除此以外，不少单元格是通过表内简单公式或者表间结转即可完成填写的通过这样的分类，看懂申报表很容易!

通过分析，我们看到本表有两个大框架，一个是营业收入，一个是营业外收入。

营业收入又分为主营业务收入、其他业务收入，是企业日常生产经营过程中产生的收入。会计上我们区分主营业务收入、其他业务收入主要是看公司的主业，如果主业收入就做主营业务收入，副业收入就做其他业务收入。不论是何种性质的收入都是按这两大类区分。比如工业企业加工商品，最后把加工完成的商品进行销售，这是他的主业，就做主营业务收入。如果偶尔卖一些原材料，这属于副业，销售原材料做其他业务收入。

营业外收入是指与生产经营过程无直接关系，应列入当期利润的收入。是企业财务成果的组成部分。例如，没收包装物押金收入、收回调入职工欠款、罚款净收入等等。

三、具体填列：

1行营业收入=主营业务收入+其他业务收入

2行主营业务收入=销售商品收入+提供劳务收入+建造合同收入+让渡资产使用权收入+其他（3+4+5+6+7+8)

9行其他业务收入=销售材料收入+出租固定资产收入+出租无形资产收入+出租包装物和商品收入+其他（10+11+12+！3+14+15）

1、主营业务收入具体到明细填列方法：